深泰商务服务提供深圳注册公司,代理记账,专利申请,商标注册服务! 深泰,中小企业公司注册、代理记账服务专家!
深泰,中小企业公司注册、代理记账服务专家
邓经理:15907515364
卢经理:15907515364
首页 》新闻案例 》
新闻案例
成功案例
深泰动态
行业资讯
常见问题

联系深泰

轻松一扫,证件在手

服务热线

15907515364

电话:0755-82550815

邮箱:2795029133@qq.com

地址:深圳市福田区梅林街道多丽工业区科技楼603-604

广州代理记账:常见个税“筹划”的涉税风险
文章作者 ,  日期 2019-06-19, 访问 235次

税法修改后,大多数人的税率大幅下降。对于纳税人占很大比例的中等收入群体,现行政策框架下是否还有个人所得税计划的空间? 社保入税,靴子正在落地。虽然社会保障缴费率已经开始下降,即便如此,公司的利润仍然无法承担高额费用,是否还有其他可行的实施计划来规避企业社会保障风险?

一、常见个税“筹划”的涉税风险

(一)老板向公司借钱的惯例是把员工的工资分成两部分。常见的做法就是部分工资正常申报个税,其它部分以老板借款形式提现,再通过老板个人账户把钱分别打入员工个人账户。这样一个企业的运作一般都明白,不管怎样,公司是老板,老板是公司,老板从公司借钱不需要还钱,所以挂账不影响企业的盈亏,员工也省税,为什么不呢?

1、对此,12366查阅了相关文件,根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号)规定,“纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。在实践中,也有人认为,如果贷款一年后不归还,不用于生产经营,则被认为是对个人股息征收的个人所得税。《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》(国税发〔2005〕120号)规定:“加强个人投资者从其投资企业借款的管理,对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税。需要澄清的是,上述文件规定,经营主体是个体工商户、个人独资企业和合伙企业,而不是公司。依据:《税收征收管理法》第六十九条之规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

2、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)所附《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:1、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条跪地:销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。公司免费把资金借给老板。实际上,很少有例外。因此,金融服务(贷款服务)的销售一经检查,一般按上述规定处理。销售通常按同期中国人民银行公布的贷款利率计算。支付增值税,并全额支付额外税款。

3、《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。根据本条规定,如果公司向老板无偿贷款,交易是不符合独立交易原则的关联交易,税务机关有权合理调整。

二、其他“筹划”模式

其他常见的“税收筹划”模式包括:公司的收入直接进入老板的个人账户,老板通过个人账户向员工转移资金;允许员工找到报销的机票以抵消部分工资;部分工资是根据劳动力成本支付的,以避免社会保障基础。这些操作模式安全吗?什么是与税收相关的风险?二,合理的税收筹划路径在现行税收政策的背景下,如何充分利用既定政策实施个人所得税筹划?在实施过程中还需要适当避免哪些其他问题?

三、合理的社会保障规划路径明确规定,任何单位都不能集中调查企业的社会保障支付情况,但国家没有禁止管理部门对企业的社会保障支付情况进行个别检查。当出现“举报”、“抽查”等情况时,仍会有企业“荣幸中枪”!在确定社会保障对税收制度的贡献方面是否有任何其他突破?

深泰广州代理记账提供代理记账、注册公司、记账公司、会计代理公司、代理记帐会计等服务,若有问题可以咨询在线客服,您也可以根据需要进一步关注网站上的其它服务。



上一篇:东莞代理记账:财税代理价格差异原因 下一篇:东莞代理记账:常见的预算有哪些?
首页 注册公司 代理记账 申请专利 商标注册 许可证 联系深泰 网站地图 在线留言
深泰商务
0755-82550815
2795029133
邓经理:15907515364
卢经理:15907515364
深圳总公司| 天河分公司| 南沙分公司| 绵阳分公司
深圳市福田区梅林街道多丽工业区科技楼603-604
扫描二维码
关注深泰网微信
信息一手掌握
深圳市深泰商务服务有限公司 版权所有 粤ICP备16075562号-1